La ley fiscal de 2025 elevó el umbral federal a 15 millones de dólares por persona y lo dejó permanente; algunos estados aplican además su propio tributo al patrimonio o al heredero.
A partir de 2026, una persona puede heredar hasta 15 millones de dólares sin pagar impuesto federal al patrimonio en Estados Unidos, luego de que la ley fiscal de 2025 elevara la exención desde 13,99 millones, de acuerdo con el medio El Cronista. Para un matrimonio, el umbral llega a 30 millones de dólares y solo la porción que lo supera tributa, con una tasa que puede alcanzar el 40%.
El tributo federal recae sobre el patrimonio del fallecido (estate tax), no sobre quien recibe los bienes, y en la práctica alcanza a una porción muy pequeña de las herencias. Según el reporte, la exención quedó fijada de manera permanente y se ajusta cada año por inflación, un cambio que otorga certeza a largo plazo a las familias con patrimonios altos.
El medio precisa además que lo heredado no se considera ingreso para quien lo recibe, por lo que en general no se declara como tal en el impuesto a las ganancias. La obligación, cuando existe, nace del lado del patrimonio que se reparte.
Una distinción central que suele perderse en español: el estate tax y el inheritance tax no son lo mismo. El primero lo paga el patrimonio del fallecido antes de repartirse y existe tanto a nivel federal como en algunas entidades. El segundo lo paga directamente cada heredero, en función de cuánto recibe y del parentesco que tenía con el fallecido, y no existe a nivel federal.
De acuerdo con El Cronista, doce estados y el Distrito de Columbia aplican su propio impuesto al patrimonio, por lo general con exenciones mucho más bajas que la federal, lo que hace que alcance a más herencias: Connecticut, Hawái, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva York, Oregón, Rhode Island, Vermont y Washington, más el Distrito de Columbia.
Un grupo más reducido cobra el impuesto directamente al heredero. Son cinco estados: Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. En términos generales, estos tributos eximen al cónyuge y dan un trato preferencial a los hijos y parientes cercanos, mientras que las tasas más altas recaen sobre herederos sin parentesco.
Maryland aparece en ambas listas: es el único estado que cobra los dos impuestos a la vez. El texto también señala que Iowa eliminó su impuesto a la herencia a partir de 2025, lo que redujo a cinco el número de entidades que lo mantienen.
El contraste entre el umbral federal y los umbrales estatales es lo que explica por qué una misma herencia puede no deber nada al IRS y, al mismo tiempo, generar una obligación ante el fisco del estado donde residía el fallecido. El material consultado no detalla los montos de exención de cada estado ni sus tasas específicas, por lo que ese dato queda pendiente de confirmar con cada autoridad fiscal estatal.
Para los herederos, la recomendación práctica que se desprende de la información disponible es identificar primero el estado de residencia del fallecido, porque de ello depende si aplica un impuesto al patrimonio, uno al heredero o ninguno. A nivel federal, en tanto, la mayoría de las sucesiones queda fuera del tributo: solo los patrimonios que superen los 15 millones de dólares por persona, o 30 millones por matrimonio, enfrentan una tasa que llega hasta el 40% sobre el excedente.
Fuentes: El Cronista